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關(guān)于《永州市市本級(jí)財(cái)政投資評(píng)審操作規(guī)程（試行）》

（永財(cái)辦〔2019〕25號(hào)）

政策解讀

第一部分  出臺(tái)背景

根據(jù)市委的統(tǒng)一安排部署，2018年9月至12月市委第四巡察組對(duì)市本級(jí)財(cái)政投資評(píng)審工作進(jìn)行了延伸巡察，指出了市本級(jí)財(cái)政投資評(píng)審工作中存在委托中介機(jī)構(gòu)機(jī)制不順，超預(yù)算現(xiàn)象嚴(yán)重，市委、市政府的重大投資項(xiàng)目也不能重點(diǎn)跟蹤，補(bǔ)做預(yù)算評(píng)審純屬形式，財(cái)政評(píng)審面面俱到、重點(diǎn)不突出，疏于監(jiān)管、受委托評(píng)審機(jī)構(gòu)建設(shè)不能滿足評(píng)審需要，對(duì)投資項(xiàng)目的結(jié)算評(píng)審效果不理想，抓小失大、對(duì)重大項(xiàng)目監(jiān)督把關(guān)不夠，評(píng)審時(shí)限不科學(xué)等問題。為做好上述問題的整改及建章立制工作，制定了《永州市市本級(jí)財(cái)政投資評(píng)審操作規(guī)程（試行）》（永財(cái)辦〔2019〕25號(hào)）。

第二部分  制定原則

一、上位法優(yōu)先。上位法明確了的原則上按上位法執(zhí)行。

（一）《湖南省財(cái)政監(jiān)督條例》（2016年12月2日湖南省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議通過）第九條：縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目和重點(diǎn)支出預(yù)算、結(jié)算、決算等進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審。

（二）《關(guān)于規(guī)范國有資金投資工程招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的規(guī)定》（永政辦發(fā)〔2019〕17號(hào)）5.規(guī)范概算預(yù)算管理：發(fā)展改革部門在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目概算委托評(píng)審后審批；財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)工程預(yù)算招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行審核，出具預(yù)算批復(fù)文件。

（三）《關(guān)于規(guī)范國有資金投資工程招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的規(guī)定》（永政辦發(fā)〔2019〕17號(hào)）16.嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目變更：對(duì)中標(biāo)價(jià)內(nèi)的重大設(shè)計(jì)變更，建設(shè)單位應(yīng)報(bào)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)。對(duì)工程變更新增價(jià)款累計(jì)超過中標(biāo)金額10%以內(nèi)的、且未突破投資概算、預(yù)算的，按工程項(xiàng)目變更管理辦法處理；工程變更新增價(jià)款累計(jì)超過中標(biāo)金額10%以上的，由分管副市長提出意見，報(bào)市長批準(zhǔn)，并由行業(yè)主管部門調(diào)查核實(shí)、責(zé)任認(rèn)定后，涉及國家公職人員違規(guī)違紀(jì)的，移送紀(jì)委監(jiān)委進(jìn)行問責(zé)。對(duì)前述二種情形，如突破投資概算、預(yù)算的，必須履行相關(guān)調(diào)整手續(xù)。

二、堅(jiān)持問題導(dǎo)向，著力解決市本級(jí)財(cái)政評(píng)審工作中存在的不足。

（一）規(guī)范30萬元以下的預(yù)（結(jié)）算項(xiàng)目由項(xiàng)目單位自行組織評(píng)審。解決抓小失大、對(duì)重大項(xiàng)目監(jiān)督把關(guān)不夠的問題。

（二）建立跟蹤評(píng)審機(jī)制。解決對(duì)市委、市政府的重大投資項(xiàng)目也不能重點(diǎn)跟蹤評(píng)審的問題。

（三）建立中介機(jī)構(gòu)“黑名單”制。解決受委托評(píng)審機(jī)構(gòu)建設(shè)不能滿足評(píng)審需要的問題。

（四）重新制定了限時(shí)辦結(jié)時(shí)間。解決評(píng)審時(shí)間不科學(xué)的問題。

（五）明確對(duì)于無預(yù)算先開工項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不再進(jìn)行財(cái)政預(yù)算評(píng)審。解決補(bǔ)做預(yù)算評(píng)審純屬形式的問題。

（六）明確對(duì)于復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況，可按規(guī)定暫列不超過分部分項(xiàng)工程費(fèi)15%的估算費(fèi)用。解決預(yù)算不完善造成超預(yù)算的問題。

第三部分  重點(diǎn)條款

第七條  財(cái)政投資評(píng)審的范圍包括：

（一）財(cái)政預(yù)算基本建設(shè)資金（含國債）安排的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；

（三）政府性基金等安排的建設(shè)項(xiàng)目；

（四）政府性融資安排的建設(shè)項(xiàng)目；

（五）其它財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；

（六）需進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效的其它項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)資金。

解讀：財(cái)政投資評(píng)審的范圍指項(xiàng)目預(yù)算（招標(biāo)控制價(jià)）、結(jié)算、決算。

第八條  財(cái)政投資評(píng)審流程

項(xiàng)目建設(shè)資金已落實(shí)和立項(xiàng)符合規(guī)定的前提下：

（一）30萬元以下的預(yù)（結(jié)）算項(xiàng)目由建設(shè)單位自行組織（無資質(zhì)能力應(yīng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)）評(píng)審。

行政事業(yè)單位項(xiàng)目評(píng)審結(jié)論需報(bào)財(cái)政資金管理科室備案。

（二）30萬元及以上的項(xiàng)目預(yù)算建設(shè)單位初審后（概算符合性審查）送市財(cái)政部門進(jìn)行評(píng)審。

（三）30萬元及以上的項(xiàng)目結(jié)算按以下程序進(jìn)行評(píng)審：

1.結(jié)算未超中標(biāo)金額且未突破投資概算、預(yù)算的，建設(shè)單位初審后,送財(cái)政進(jìn)行評(píng)審、批復(fù)結(jié)算評(píng)審文件。

2.結(jié)算超過中標(biāo)金額10%以內(nèi)的、且未突破投資概算、預(yù)算的，經(jīng)核實(shí)變更程序全部合規(guī)的，建設(shè)單位初審后,送財(cái)政進(jìn)行評(píng)審、批復(fù)結(jié)算評(píng)審文件。

3.結(jié)算超過中標(biāo)金額10%及以上，經(jīng)核實(shí)變更程序全部合規(guī)的，建設(shè)單位初審后,送財(cái)政進(jìn)行評(píng)審、批復(fù)結(jié)算評(píng)審文件。

4.結(jié)算超中標(biāo)金額10%及以上,變更程序不合規(guī)的：建設(shè)單位初審--送財(cái)政進(jìn)行容缺評(píng)審--建設(shè)單位向市政府報(bào)告--行業(yè)主管部門調(diào)查核實(shí)、責(zé)任認(rèn)定--責(zé)任追究落實(shí)后--建設(shè)單位向市政府報(bào)告責(zé)任追究落實(shí)情況及財(cái)政容缺評(píng)審意見--市政府批示同意評(píng)審后財(cái)政批復(fù)結(jié)算評(píng)審文件。

解讀：進(jìn)行財(cái)政評(píng)審，首先項(xiàng)目建設(shè)資金已落實(shí)和立項(xiàng)符合規(guī)定才能進(jìn)行。

（一）30萬元以下項(xiàng)目建設(shè)單位自行組織評(píng)審的建設(shè)單位需配備有注冊(cè)在該單位的造價(jià)工程師才能進(jìn)行，無資質(zhì)能力應(yīng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)審。

（二）30萬元及以上的項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審程序可簡化理解為：

1.結(jié)算未超中標(biāo)金額且未突破投資概算、預(yù)算或超投資概算、預(yù)算但變更程序合規(guī)的，建設(shè)單位初審后,送財(cái)政直接進(jìn)行評(píng)審、批復(fù)結(jié)算評(píng)審文件。

2.結(jié)算超中標(biāo)金額10%及以上,變更程序不合規(guī)的，建設(shè)單位初審后,可先送財(cái)政進(jìn)行容缺評(píng)審，經(jīng)市政府批示同意評(píng)審后財(cái)政才批復(fù)結(jié)算評(píng)審文件。

第九條  建立健全評(píng)審機(jī)制，實(shí)行中介機(jī)構(gòu)一審、評(píng)審中心二審、財(cái)政局會(huì)審三審制。

解讀：財(cái)政評(píng)審實(shí)行中介機(jī)構(gòu)一審、評(píng)審中心二審、財(cái)政局三審制。中介機(jī)構(gòu)一審（一般行政事業(yè)單位）由財(cái)政直接委托并付費(fèi)，中介機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立進(jìn)行評(píng)審，不受任何單位或個(gè)人的非法干預(yù);市財(cái)政給予必要的政策及業(yè)務(wù)指導(dǎo)。評(píng)審中心對(duì)中介機(jī)構(gòu)一審的結(jié)論進(jìn)行復(fù)核二審，單獨(dú)出具復(fù)核報(bào)告，復(fù)核結(jié)論作為對(duì)中介機(jī)構(gòu)一審的考核依據(jù)。財(cái)政局會(huì)審為財(cái)政內(nèi)部審核監(jiān)督程序。

第十三條  為加強(qiáng)市本級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目管理，有效控制投資，建立重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤評(píng)審預(yù)警機(jī)制。

建設(shè)單位應(yīng)將變更等事項(xiàng)及時(shí)向財(cái)政進(jìn)行報(bào)備，財(cái)政對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目建立臺(tái)賬，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)向建設(shè)單位發(fā)出示警信息（見附件《超預(yù)算示警書》），對(duì)非客觀原因引起的變更告知建設(shè)單位落實(shí)追責(zé)。

解讀：建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工五方為工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)控制的責(zé)任主體單位，實(shí)行跟蹤評(píng)審的前提是建設(shè)單位應(yīng)將變更等事項(xiàng)及時(shí)向財(cái)政進(jìn)行報(bào)備，為加強(qiáng)市本級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目管理，建設(shè)單位應(yīng)將變更等事項(xiàng)及時(shí)向財(cái)政進(jìn)行報(bào)備，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析情況，財(cái)政及時(shí)向建設(shè)單位發(fā)出件《超預(yù)算示警書》，對(duì)非客觀原因引起的變更告知建設(shè)單位落實(shí)追責(zé)。

第十四條  財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)管理，努力提高工作效率，對(duì)社會(huì)承諾實(shí)行限時(shí)辦結(jié)(具體辦結(jié)時(shí)限見附表)。

解讀：承諾的限時(shí)辦結(jié)時(shí)間為評(píng)審中心二審時(shí)間。

第十九條  任何單位和個(gè)人不得將項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)和財(cái)政評(píng)審，發(fā)現(xiàn)有上述行為的依法追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員責(zé)任。

解讀：因30萬元以下的預(yù)（結(jié)）算項(xiàng)目由建設(shè)單位自行組織評(píng)審，防范將項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)和財(cái)政評(píng)審，將首先追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十條  造價(jià)主管部門對(duì)竣工結(jié)算備案的造價(jià)成果應(yīng)組織不定期抽查，規(guī)范造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員行為，確保造價(jià)成果文件質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)誤差率超過《建設(shè)工程造價(jià)咨詢成果文件質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(中價(jià)協(xié)〔2012〕11號(hào)）的應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。

解讀：作為造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)的主管部門，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員行為，確保造價(jià)成果文件質(zhì)量。

　　第二十三條  對(duì)于無預(yù)算先開工項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不再進(jìn)行財(cái)政預(yù)算評(píng)審。工程進(jìn)度實(shí)行估算（或概算）控制，工程結(jié)算經(jīng)市政府批準(zhǔn)后可直接進(jìn)行結(jié)算評(píng)審。

無預(yù)算先開工項(xiàng)目原則上不允許再有補(bǔ)做預(yù)算評(píng)審情況出現(xiàn)。

解讀：項(xiàng)目建設(shè)原則上必須按基本建設(shè)程序進(jìn)行，即先預(yù)算招標(biāo)、后開工，對(duì)于無預(yù)算先開工項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不再進(jìn)行財(cái)政預(yù)算評(píng)審。

第二十四條  對(duì)于復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況，可按規(guī)定暫列不超過分部分項(xiàng)工程費(fèi)15%的估算費(fèi)用（含不可預(yù)見費(fèi)和其他暫列項(xiàng)目費(fèi)用）。

解讀：根據(jù)《湖南省建設(shè)工程計(jì)價(jià)辦法》（湘建價(jià)〔2014〕113號(hào)），暫列金額為招標(biāo)人在工程量清單中暫定并包括在合同價(jià)款中的一筆款項(xiàng)。用于工程合同簽訂時(shí)尚未確定或者不可預(yù)見的所需材料、工程設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)的合同價(jià)款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證等確認(rèn)的費(fèi)用。暫列金額只有按照合同約定程序?qū)嶋H發(fā)生后，才能成為中標(biāo)人的應(yīng)得金額，納入合同結(jié)算價(jià)款中。

第二十五條  納入湖南省工程建設(shè)項(xiàng)目在線審批管理的項(xiàng)目，按相關(guān)程序和規(guī)定執(zhí)行。

解讀：納入湖南省工程建設(shè)項(xiàng)目在線審批管理的項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審主要是招標(biāo)控制價(jià)審核，因在線審批管理有單獨(dú)的程序和時(shí)間要求，建設(shè)單位有資質(zhì)能力（無資質(zhì)能力應(yīng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)）的應(yīng)先進(jìn)行預(yù)算（招標(biāo)控制價(jià)）編制后，在線直接進(jìn)行財(cái)政評(píng)審。

相關(guān)政策：永州市市本級(jí)財(cái)政投資評(píng)審操作規(guī)程（試行）